Документальное оформление наличного и безналичного денежного оборота по счету организации имеет свои особенности.

В качестве основного приходного кассового документа, на основании которого банк принимает наличные деньги от клиентов, выступает «объявление», которое состоит из трех частей: объявления на взнос наличными; квитанции; ордера.

Кассир организации, сдавая деньги на расчетный счет, вначале должен передать операционному работнику учреждения банка заполненное надлежащим образом «объявление».

Операционный работник проверяет и оформляет документы, подписывает их и затем передает в приходную кассу банка. Кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписей операциониста банка по имеющимся у него образцам, сличает соответствие указанных в объявлении сумм цифрами и прописью, вызывает кассира организации (вносителя денег), пересчитывает полученные от него деньги и принимает их в кассу банка. При этом на квитанции, которую он выдает клиенту (вносителю денег), ставит печать. На следующий рабочий день банк выдает клиенту выписку со счета организации, где указывается полученная сумма в кредите счета, что свидетельствует о зачислении на счет денежных средств. Расчетные банковские счета организации представляют в системе банковского учета пассивные счета, поэтому остаток по счету, а также суммы, поступающие (зачисляемые) на счет, отражаются по кредиту, а расход (списание денежных средств) отражается по дебету счета клиента.

Наличные деньги выдаются организациям на основании денежного чека. Эти чеки брошюруют, как правило, в чековые книжки по 25 или 50.

Денежный чек — документ строгой отчетности — составляется по стандартной форме и содержит ряд обязательных реквизитов (серию и номер чека, номер расчетного счета клиента, печать клиента, подписи руководителя, главного бухгалтера и лица, получающего деньги по чеку, денежную сумму цифрами и прописью, наименование банка, цели, на которые получаются наличные деньги, подписи контролера, кассира и бухгалтера учреждения банка). Указанный денежный чек является именным документом, поэтому в нем отражаются сведения о документе, удостоверяющем личность получателя денег.

Как и при приеме наличных денег, клиенты банка предъявляют денежные чеки операционному работнику банка, обслуживающему счет организации (клиента). Служащий банка (операционист) после проверки денежного чека и наличия денежных средств на расчетном счете выдает клиенту, получающему деньги, контрольную марку от полученного денежного чека, подписывает чек и передает его контролеру. Контролер учреждения банка проверяет правильность оформления расходной операции, ее отражения по лицевому счету организации (клиента) и в кассовом журнале, затем передает чек кассиру расходной кассы. Кассир расходной кассы после соответствующей проверки чека (подписи ответственных лиц, суммы прописью и цифрами, расписки в получении денег) вызывает получателя денег, сверяет номер чека с номером контрольной марки, проверяет паспорт или удостоверение личности, подписывает чек и выдает деньги клиенту.

Основными документами при безналичных расчетах являются платежные поручения и платежные требования, инкассовые поручения. Требования к оформлению банковских документов, как правило, те же, что и к кассовым документам, в которых исправления и помарки не допускаются.

Документом, подтверждающим движение денежных средств на расчетном счете организации, является банковская выписка, к которой прилагаются расчетные документы, подтверждающие те или иные операции по счету клиента.

При налично-денежных операциях, связанных с расчетным счетом, бухгалтер организации наряду с банковскими расчетными документами выписывает приходный кассовый ордер (если суммы снимаются с расчетного счета и оприходуются в кассу организации), расходный кассовый ордер на соответствующую сумму (если деньги из кассы организации сдаются в банк на расчетный счет).