Для более наглядного представления процесса учета и документооборота ценных бумаг можно воспользоваться схемой.
В соответствии с журнально-ордерной системой счетоводства Журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 58 «Финансовые вложения», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др. заполняется на основании данных Ведомости № 7, представляющей регистр аналитического учета по счетам. При этом на каждый синтетический счет открывается отдельная ведомость.
Ведомость № 7 открывается на квартал, полугодие или год (по усмотрению организации). Записи в Ведомости № 7 делаются на основании данных первичных документов. Во всех случаях в Ведомости № 7 суммы оборотов по кредиту счетов должны найти отражение в корреспонденции с дебетуемыми счетами с тем, чтобы обеспечить необходимые синтетические данные для журнала-ордера № 8.
Россия, г.Калининград.