logo
logo

Документальное оформление наличного и безналичного денеж­ного оборота по счету организации имеет свои особенности.

В качестве основного приходного кассового документа, на ос­новании которого банк принимает наличные деньги от клиентов, выступает «объявление», которое состоит из трех частей: объявле­ния на взнос наличными; квитанции; ордера.

Кассир организации, сдавая деньги на расчетный счет, внача­ле должен передать операционному работнику учреждения банка заполненное надлежащим образом «объявление».

Операционный работник проверяет и оформляет документы, подписывает их и затем передает в приходную кассу банка. Кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписей операциониста банка по имеющимся у него образцам, сличает соответствие указанных в объявлении сумм цифрами и пропи­сью, вызывает кассира организации (вносителя денег), пересчи­тывает полученные от него деньги и принимает их в кассу банка. При этом на квитанции, которую он выдает клиенту (вносителю денег), ставит печать. На следующий рабочий день банк выдает клиенту выписку со счета организации, где указывается получен­ная сумма в кредите счета, что свидетельствует о зачислении на счет денежных средств. Расчетные банковские счета организации представляют в системе банковского учета пассивные счета, по­этому остаток по счету, а также суммы, поступающие (зачисляе­мые) на счет, отражаются по кредиту, а расход (списание денеж­ных средств) отражается по дебету счета клиента.

Наличные деньги выдаются организациям на основании де­нежного чека. Эти чеки брошюруют, как правило, в чековые книж­ки по 25 или 50.

Денежный чек — документ строгой отчетности — составляется по стандартной форме и содержит ряд обязательных реквизитов (серию и номер чека, номер расчетного счета клиента, печать клиента, подписи руководителя, главного бухгалтера и лица, по­лучающего деньги по чеку, денежную сумму цифрами и пропи­сью, наименование банка, цели, на которые получаются налич­ные деньги, подписи контролера, кассира и бухгалтера учрежде­ния банка). Указанный денежный чек является именным доку­ментом, поэтому в нем отражаются сведения о документе, удо­стоверяющем личность получателя денег.

Как и при приеме наличных денег, клиенты банка предъявля­ют денежные чеки операционному работнику банка, обслужива­ющему счет организации (клиента). Служащий банка (операцио­нист) после проверки денежного чека и наличия денежных средств на расчетном счете выдает клиенту, получающему деньги, конт­рольную марку от полученного денежного чека, подписывает чек и передает его контролеру. Контролер учреждения банка проверя­ет правильность оформления расходной операции, ее отражения по лицевому счету организации (клиента) и в кассовом журнале, затем передает чек кассиру расходной кассы. Кассир расходной кассы после соответствующей проверки чека (подписи ответствен­ных лиц, суммы прописью и цифрами, расписки в получении денег) вызывает получателя денег, сверяет номер чека с номером контрольной марки, проверяет паспорт или удостоверение лич­ности, подписывает чек и выдает деньги клиенту.

Основными документами при безналичных расчетах являются платежные поручения и платежные требования, инкассовые по­ручения. Требования к оформлению банковских документов, как правило, те же, что и к кассовым документам, в которых исправ­ления и помарки не допускаются.

Документом, подтверждающим движение денежных средств на расчетном счете организации, является банковская выписка, к которой прилагаются расчетные документы, подтверждающие те или иные операции по счету клиента.

При налично-денежных операциях, связанных с расчетным сче­том, бухгалтер организации наряду с банковскими расчетными документами выписывает приходный кассовый ордер (если суммы снимаются с расчетного счета и оприходуются в кассу организа­ции), расходный кассовый ордер на соответствующую сумму (если деньги из кассы организации сдаются в банк на расчетный счет).