logo
logo

Все организации независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих бан­ках, которые выполняют расчетные операции денежными сред­ствами, как в наличной, так и в безналичной формах.

По поручению организации (клиентов) учреждения банков могут открывать разные счета, с которых выполняются платежи при покупке и/и продаже товарно-материальных ценностей, вы­плате заработной платы, перечислении налогов и сборов и дру­гие платежи с целью выполнения уставных положений органи­зации.

Первая функция счета организации в банке — аккумулирова­ние денежных средств.

Вторая функция — безусловное осуществление банком денеж­ных расчетов по распоряжению организации (клиента) при нали­чии денежных средств на расчетном счете.

Третья функция расчетного счета фискальная (перечисление в бюджеты всех уровней налогов и сборов).

Четвертая функция регулирует порядок расчетов при недостат­ке денежных средств на счете (согласно ГК РФ, ст. 855 «Очеред­ность списания денежных средств со счета»).

При отсутствии денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявленных требований на списание де­нежных средств банк должен вести учет, например, в следующей последовательности:

  • в первую очередь — списание по исполнительным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета организации для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь — списание по исполнительным докумен­там, которые предусматривают выплату выходных пособий, зара­ботной платы и других сумм лицам, работающим по трудовому договору;
  • в третью очередь — выплата денежных средств по платежным документам на заработную плату, перечисления в государствен­ные внебюджетные фонды;
  • в четвертую очередь с расчетного счета списываются суммы, подлежащие перечислению в бюджет и т.д.

Все расчетные документы в этом случае служащими банка по­мещаются в картотеку № 2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в хронологическом порядке с учетом очередности выплаты денежных средств. Внутри каждой очереди погашение обя­зательств осуществляются в порядке календарной очередности по­ступления платежных документов.

Для открытия расчетного счета в учреждении банка органи­зация должна представить необходимые документы (заявление на открытие счета, заверенные в установленном порядке ко­пии учредительных документов, карточки с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и печатью организации, заверенные нотариально, соответствующие документы о реги­страции организации в налоговой инспекции, органах стати­стики и т.п.).

Для удобства расчетов и получения разнообразных банковских услуг организации могут открывать расчетные счета в разных бан­ках. В этом случае в системе аналитического учета записи по каж­дому счету ведутся обособленно.

Получив необходимые документы, подтверждающие право орга­низации на ведение расчетного счета, банк заключает с организа­цией (клиентом) договор банковского счета, где банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использовать денежные средства, находящиеся на расчетном счете клиента, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Если иное не пре­дусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными ресурсами организации, находящимися на счете кли­ента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет.

krendel