logo
logo

Налично-денежный оборот в Российской Федерации регули­руется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на ее территории, утвержденным Банком России (ЦБ РФ) 05.01.1998 № 14-П.

В организации все операции с кассовой наличностью осуще­ствляет кассир, с которым руководитель заключает договор о пол­ной материальной ответственности. Руководство организации обя­зано, прежде чем оформить работника на должность кассира, озна­комить его с «Порядком ведения кассовых операций в РФ» (пись­мо ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18 в редакции письма ЦБ РФ от 26.02.1996 № 247), а также с Федеральным законом «О применении конт­рольно-кассовой техники при осуществлении наличных денеж­ных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Руководитель организации обязан оборудовать кассу и обеспе­чить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке из учреждения банка и сдаче в банк.

В крупных организациях с цеховой структурой производства рационально выдавать заработную плату на местах, в этом случае функции кассиров могут выполнять сотрудники цехов, на кото­рых, с их согласия, возлагаются распоряжением по цеху и прика­зом по организации функции по выдаче денежной наличности (при условии заключения договора о полной материальной ответ­ственности).

Поступление в кассу и оприходование наличных денежных средств оформляется в организации кассиром с использованием контрольно-кассовой техники и приходного кассового ордера (фор­ма № КО-1). Приходный кассовый ордер выписывается работни­ком бухгалтерии.

Контрольно-кассовая техника применяется на территории Рос­сийской Федерации в обязательном порядке всеми организация­ми и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использова­нием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Федеральным законом «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ оговариваются отдельные случаи (статья 2), когда эта техника может не применяться, например, продажа газет и журналов, ло­терейных билетов, торговля на рынках, ярмарках и т.д.

Контрольно-кассовая техника, применяемая организациями, должна:

  1. быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета орга­низации в качестве налогоплательщика;
  2. быть в исправном состоянии с учетом установки соответствую­щих пломб;
  3. иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

Фискальная память представляет комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники для некорректируемой ежесуточной (ежесменной) регистрации и энер­гонезависимого долговременного хранения итоговой информации, необходимой для полного учета наличных денежных расчетов и правильного исчисления налогов.

Фискальный режим должен обеспечивать функционирование контрольно-кассовой техники и регистрацию фискальных данных в фискальной памяти.

При осуществлении операции с использованием контрольно- кассовой техники кассир обязан клиенту выдать кассовый чек.

Бухгалтерия по истечении рабочего дня (рабочих суток) обяза­на для контроля кассовых операций принимать к учету контрольную ленту.

В соответствии с действующим законодательством временно свободные денежные средства организации должны храниться в учреждении банка, и лишь незначительная их часть (в пределах лимита, утвержденного банком) может находиться в кассе орга­низации. Помещение кассы должно быть оборудовано в соответ­ствии с требованиями безопасности и сохранности денежных средств и документов.