logo
logo

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, при подаче налоговой декларации (абз. 1 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Главное помните, что подать декларацию с документами вы можете в течение трех лет, то есть в 2014 году вы можете подать декларацию на вычет за 2011,2012 и 2013 годы.

В  ст. 219 НК РФ указаны обязательные условия предоставления данного вычета. Это:

  • наличие у образовательного учреждения лицензии (иного документа, подтверждающего статус учебного заведения);
  • представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Конкретного перечня документов, представляемых в инспекцию в целях получения вычета, в Налоговом кодексе РФ нет. Однако на этот счет имеются разъяснения контролирующих органов. В частности, в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ содержится список таких документов в зависимости от того, кто обучался. Соответствующая информация приведена в таблице.

Вычет на обучение

      самого    

налогоплательщика

Вычет на обучение

      детей     

Вычет на обучение

    подопечных   

 Вычет на обучение

 братьев (сестер)

1. Налоговая    

декларация по   

форме 3-НДФЛ

1. Налоговая     

декларация по   

форме 3-НДФЛ

1. Налоговая     

декларация по    

форме 3-НДФЛ

1. Налоговая     

декларация по    

форме 3-НДФЛ

2. Копия паспорта заявителя

2. Копия паспорта заявителя

2. Копия паспорта заявителя

2. Копия паспорта заявителя

3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*>

3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*>

3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*>

3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*>

2. Копии договора

на обучение,    

приложений и    

дополнительных  

соглашений к нему

(в случае       

заключения)     <**>   

2. Копии договора

на обучение,    

приложений и    

дополнительных  

соглашений к нему

(в случае       

заключения)  <**>   

2. Копии договора

на обучение,     

приложений и     

дополнительных   

соглашений к нему

(в случае        

заключения)       <**>  

2. Копии договора

на обучение,     

приложений и     

дополнительных   

соглашений к нему

(в случае        

заключения)       <**>  

3. Копии        

документов,     

подтверждающих  

оплату обучения 

<***>   

3. Копии        

документов,     

подтверждающих  

оплату обучения 

<***>   

3. Копии         

документов,      

подтверждающих   

оплату обучения  

<***>   

3. Копии         

документов,      

подтверждающих   

оплату обучения  

<***>   

        -       

4. Документ,    

подтверждающий  

очную форму     

обучения, если  

она не прописана

в договоре на   

обучение

4. Документ,     

подтверждающий   

очную форму      

обучения, если она

не прописана в   

договоре на      

обучение         

4. Документ,     

подтверждающий   

очную форму      

обучения, если она

не прописана в   

договоре на      

обучение         

5. Копия        

документа,      

подтверждающего 

степень родства и

возраст         

обучаемого      

(например,      

свидетельство о 

рождении)       

5. Копия         

документа,       

подтверждающего  

степень родства и

возраст обучаемого

(например,       

свидетельство о  

рождении)        

5. Копия         

документа,        

подтверждающего  

степень родства и

возраст обучаемого

(например,       

свидетельство о  

рождении)        

        -       

6. Документ,     

подтверждающий   

опеку или        

попечительство   

         -       

4. Заявление на 

возврат НДФЛ    

<****>

6. Заявление на 

возврат НДФЛ    

<****>

7. Заявление на  

возврат НДФЛ <****>

6. Заявление на  

возврат НДФЛ <****>

5. Копия паспорта заявителя

7. Копия паспорта заявителя

8. Копия паспорта заявителя

7. Копия паспорта заявителя

 Примечание:

<*> Смотрите внимательно на правильность заполнения предоставленной вам справки 2-НДФЛ. В 2014 году вместо ОКАТО теперь ОКТМО, и если справка ваша от организации датирована 14 годом, то смотрите чтобы был указан именно ОКТМО (не ОКАТО) организации. Если не так-ваша справка будет недействительна.

 <**>  Если сумма по договору в течение периода обучения менялась. приложите копии доп. соглашений к договору (они должны быть у вас с указанием новой суммы оплаты за обучение).

<***> Платежными документами могут выступать квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.

При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может также выступать извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России. Такое извещение должно содержать следующие сведения (Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/5-232):

  • Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);
  • назначение платежа (плата за обучение);
  • полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);
  • размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;
  • дату перечисления денежных средств.

<***> Из Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ следует, что такое заявление подается вместе с декларацией, если сумма налога в ней исчислена к возврату.