logo
logo

Просроченные ссуды, по которым приостанавливается начисление процентов. Регулятивные инстанции США требуют от банков прекращать начисление процентов по ссудам, как только платежи в погашение основной суммы ссуды или процентов окажутся нарушенными в течение 90 дней (начисленные проценты за это время должны быть сторнированы). Многие страны, использующие принципы учета на основе метода «начисления», имеют схожие правила (хотя требования к времени просрочки платежей могут различаться). Как только будут введены международные стандарты учета, республики бывшего Советского Союза несомненно последуют этой практике.

Рейтинговые системы оценки качества кредитов, инициированные банками. Помимо того, чтобы соответствовать требованиям регулятивных классификаций, устанавливаемым центральными банками, на Западе коммерческие банки в течение многих лет использовали собственные системы рейтинга качества кредита с тем, чтобы проводить одобрение кредитов, мониторинг активов и оценивание ссуд. Без исключения, эти системы состоят из классификаций кредитного риска, выраженных в числах или буквах. Все ссуды и прочие кредитные услуги, непогашенные или представленные для одобрения, должны пройти рейтинг и быть классифицированы.

Важно, что во всех случаях рейтинги базируются на ключевых характеристиках кредита, заемщика и взаимоотношений заемщика и кредитующим банком. Такой подход должен включать по меньшей мере следующее:

  1. цель кредита;
  2. размер кредита и общее ожидание риска, складывающееся у банка по отношению к заемщику;
  3. финансовая сила заемщика и кредитная история.

Примеры различных рейтинговых систем для оценки качества кредита по предприятиям приведены в Приложениях 5, 6 и 7. Все три примера относятся к системам субъективного типа - служащий, отвечающий за рейтинг, или рейтинговый комитет используют свое мнение для назначения рейтинга без применения количественных оценок к определенным данным, таким как коэффициенты по финансовой отчетности.

Расщепленные рейтинги. Расщепленный рейтинг - это назначение двух или более рейтингов по одному конкретному кредиту. Его цель - лучше идентифицировать степени риска, присущие оцениваемому кредиту. Расщепленный рейтинг может иметь смысл, когда кредит частично обеспечен денежными средствами, рыночными ценными бумагами, аккредитивами, или другими ликвидными активами. В этом случае обеспеченная залогом порция кредита может быть классифицирована как «пропущенные ссуды» (см. Приложение 7). В целом рейтинг кредитной услуги не может быть расщеплен между 4/ОАЕМ и любым другим рейтингом, иным чем «пропущенные ссуды» («Pass»). Более приемлемые расщепленные рейтинги колеблются между риском, ассоциированным с «субстандартностью» и «сомнительностью» ссуд. Например, субстандартная порция является той частью ссуды, которая хорошо документирована и поддержана стоимостью залогового обеспечения, в то время как сомнительная часть имеет дополнительные характеристики, создающие неотъемлемые от ссуды слабые черты, которые, как они представлены в данный момент, делают инкассацию полной суммы поставленной под вопрос.