logo
logo

Внутренний аудитор не отвечает за защиту или предотвращение мошенничества. С другой стороны, менеджмент отвечает за наличие эффективных систем контроля.

При проведении аудита в кредитных подразделениях ожидается, что аудитор будет проявлять "надлежащую заботливость" при оценке заявлений на ссуды и кредитных сделок, используя при этом технику сравнения с "образцами благоразумных сделок".

Резюме раздела по внутреннему контролю, администрированию контроля и внутреннему аудиту.

Резюме по функции внутреннего контроля\ внутреннего аудита содержится во вставке Х.З. в нем приводятся обязанности менеджмента в следующих областях: (а) организация, применение и периодическая оценка политик и процедур, определяющих порядок деятельности департаментов, отделов и других подразделений банка; и (b) установление общих и специальных целей, связанных с контрольными функциями банка, а также мониторинг ("администрирование") контрольного процесса. В сопоставлении, обязанностью аудиторского департамента является независимая оценка эффективности контрольной системы, также как выполнения персоналом политик и процедур, установленных менеджментом в различных руководствах.

  • оценивает политики и процедуры оценивает следование
  • подготавливает политики и процедуры осуществляет мониторинг контрольного процесса
  • процедурам
  • выполняет независимую оценку системы контроля
  • устанавливает общие и специфические цели.

В итоге, процедуры внутреннего контроля и аудита являются жизненно важными элементами в управлении риском коммерческого банка и требуют всех необходимых ресурсов и внимания от менеджмента и, в особенности, от наблюдательного совета банка с тем, чтобы обеспечить надлежащее следование ими исполнение. Эффективные контроль и аудит защищают не только банковских вкладчиков и других кредиторов, но и в равной степени акционеров и, соответственно, собственную жизнеспособность банка в качестве благоразумного финансового института.