logo
logo

Термин «положение» относится- в контексте данной главы- к юридическому документу, который выпускается советом директоров и, будучи адресованным к аудиторскому департаменту банка, перечисляет основные элементы его полномочий и подотчетности, определяющие деятельность департамента.

При организации департамента аудита принимают во внимание следующие положения, связанные с обязанностями департамента:

  • Как представляют себе роль департамента аудита менеджмент и акционеры, представленные в наблюдательном совете?
  • Каковы административные и функциональные обязанности, связанные с отчетностью, которые лежат на главном аудиторе? (Аудиторский департамент является штатной функцией, установленной наблюдательным советом. Главный аудитор подотчетен непосредственно совету)
  • Каковы параметры полномочий и ответственности аудиторского департамента в том, что касается доступа к документам, персоналу и активам, и при какой подотчетности, при проведении аудита?
  • Каким процедурам должны следовать внутренние аудиторы при подготовке и проведении аудита?
  • Какова сфера обычного аудита? Каковы ограничения, если они существуют, на рассмотрение объекта, подвергаемого аудиту? Укажите ограничения на проведение обычного аудита и на условия, при которых разрешаются или даже требуются исключения?
  • Каковы обязанности департамента аудита в подготовке и выпуске аудиторского отчета?
  • Каковы обязанности аудиторов по отношению к отчету (например, в течение какого периода времени, кем должен быть одобрен)?