logo
logo

Краеугольный камень управления рисками в коммерческом банке- в смежных областях внутреннего контроля и внутреннего аудита. Как было подчеркнуто ранее, банки ведут бизнес, основанный на принятии рисков, преимущественно- но не исчерпывающе- через предоставление кредитов третьим лицам. Риск проходит сквозь весь процесс принятия решений в банковском деле, включая управление совокупным бухгалтерским балансом банка и забалансовыми статьями. Вместе с риском неизбежно приходят потери. Успех менеджмента в минимизации потерь зависит во многом от сознательного применения персоналом банка хорошо организованных, всесторонних и широко распространенных политик и процедур, установленных для всех департаментов банка, включая его отделения и дочерние компании. Что не должно быть приемлемо для менеджмента - это потери, вызванные ошибками и неправильностями.

В контексте данного учебного пособия "ошибки" определены как ненамеренные ошибки, сделанные при управлении активами и при подготовке финансовой информации. "Неправильности" включают все намеренные несоответствия, совершенные банковским персоналом и менеджментом. Хотя в целом они неизбежны в реальной жизни, тем не менее, ошибки и неправильности могут быть, хотя бы теоретически, сведены к нулю. В то время как риск и, соответственно, потери неизбежны в процессе принятия решений, ошибок и неправильностей можно избежать, если с ними не связан элемент риска. Всё это является причиной того, что хорошо управляемые банки организуют и поддерживают операции эффективных систем внутреннего контроля с тем, чтобы осуществлять мониторинг различных административных и операционных видов деятельности.

Внутренний контроль, администрирование и внешний аудит

Определения. Внутренний контроль, администрирование и внешний аудит, как это будет обсуждено в последующих секциях, являются теми аспектами менеджмента, которые повсеместно практикуются в коммерческих банках западных индустриальных стран. Данные концепции определены в качестве следующих положений.

Внутренний контроль: система проверок и балансирований, или измерений, созданных банковским менеджментом с тем, чтобы минимизировать потери, возникающие от ошибок и неправильностей, совершаемых банковским персоналом.

Администрирование: каждодневное применение проверок и балансирований при нормальном ходе банковского бизнеса.

Внутренний аудит: периодический и независимый обзор и оценка системы контроля и определение степени, до которой менеджмент и персонал должны подвергаться контролю.

В связи со своим универсальным значением указанные выше процессы были также введены, хотя и часто более медленными темпами, чем это желательно, банками в развивающихся рыночных экономиках, включая страны бывшего Советского Союза. Главные причины, определяющие медленные темпы в этой области:

  1. указанные процессы рассматриваются исключительно как связанные только с издержками и поэтому приводящие к уменьшению чистого дохода банка,
  2. менеджмент, особенно в более молодых и меньших банках, не признает указанные процессы в качестве имеющих критические значение, уверовав в возможность избежать ошибок и неправильностей на основе просто наблюдения за совершением ежедневных операций; 
  3. надзорная функция центрального банка во многих странах еще неполностью развита и\ или применена, в связи с чем необходимый надзор за банковским сектором осуществляется в недостаточном объеме.