Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, при подаче налоговой декларации (абз. 1 пп. 2 п. 1,п. 2 ст. 219НК РФ).
Главное помните, что подать декларацию с документами вы можете в течение трех лет, то есть в 2014 году вы можете подать декларацию на вычет за 2011,2012 и 2013 годы.
Вст. 219НК РФ указаны обязательные условия предоставления данного вычета. Это:
- наличие у образовательного учреждения лицензии (иного документа, подтверждающего статус учебного заведения);
- представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Конкретного перечня документов, представляемых в инспекцию в целях получения вычета, в НалоговомкодексеРФ нет. Однако на этот счет имеются разъяснения контролирующих органов. В частности, вПисьмеФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ содержится список таких документов в зависимости от того, кто обучался. Соответствующая информация приведена в таблице.
Вычет на обучение самого налогоплательщика | Вычет на обучение детей | Вычет на обучение подопечных | Вычет на обучение братьев (сестер) |
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ | 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ |
2. Копия паспорта заявителя | 2. Копия паспорта заявителя | 2. Копия паспорта заявителя | 2. Копия паспорта заявителя |
3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> | 3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> | 3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> | 3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> |
2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения)<**> | 2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения)<**> | 2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) <**> | 2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения)<**> |
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> | 3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> | 3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> | 3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> |
- | 4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение | 4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение | 4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение |
5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) | 5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) | 5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) | |
- | 6. Документ, подтверждающий опеку или попечительство | - | |
4.Заявлениена возврат НДФЛ <****> | 6.Заявлениена возврат НДФЛ <****> | 7.Заявлениена возврат НДФЛ<****> | 6.Заявлениена возврат НДФЛ<****> |
5. Копия паспорта заявителя | 7. Копия паспорта заявителя | 8. Копия паспорта заявителя | 7. Копия паспорта заявителя |
Примечание:
<*> Смотрите внимательно на правильность заполнения предоставленной вам справки 2-НДФЛ. В 2014 году вместо ОКАТО теперь ОКТМО, и если справка ваша от организации датирована 14 годом, то смотрите чтобы был указан именно ОКТМО (не ОКАТО) организации. Если не так-ваша справка будет недействительна.
<**> Если сумма по договору в течение периода обучения менялась. приложите копии доп. соглашений к договору (они должны быть у вас с указанием новой суммы оплаты за обучение).
<***> Платежными документами могут выступать квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может также выступать извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России. Такое извещение должно содержать следующие сведения (ПисьмоМинфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/5-232):
- Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);
- назначение платежа (плата за обучение);
- полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);
- размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;
- дату перечисления денежных средств.
<***> ИзПисьмаФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ следует, что такое заявление подается вместе с декларацией, если сумма налога в ней исчислена к возврату.