Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, при подаче налоговой декларации (абз. 1 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).
Главное помните, что подать декларацию с документами вы можете в течение трех лет, то есть в 2014 году вы можете подать декларацию на вычет за 2011,2012 и 2013 годы.
В ст. 219 НК РФ указаны обязательные условия предоставления данного вычета. Это:
- наличие у образовательного учреждения лицензии (иного документа, подтверждающего статус учебного заведения);
- представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Конкретного перечня документов, представляемых в инспекцию в целях получения вычета, в Налоговом кодексе РФ нет. Однако на этот счет имеются разъяснения контролирующих органов. В частности, в Письме ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ содержится список таких документов в зависимости от того, кто обучался. Соответствующая информация приведена в таблице.
|
Вычет на обучение самого налогоплательщика |
Вычет на обучение детей |
Вычет на обучение подопечных |
Вычет на обучение братьев (сестер) |
|
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ |
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ |
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ |
1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ |
|
2. Копия паспорта заявителя |
2. Копия паспорта заявителя |
2. Копия паспорта заявителя |
2. Копия паспорта заявителя |
|
3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> |
3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> |
3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> |
3. Справка 2-НДФЛ (оригинал с печатью и подписями) с места работы за возмещаемый год<*> |
|
2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) <**> |
2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) <**> |
2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) <**> |
2. Копии договора на обучение, приложений и дополнительных соглашений к нему (в случае заключения) <**> |
|
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> |
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> |
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> |
3. Копии документов, подтверждающих оплату обучения <***> |
|
- |
4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение |
4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение |
4. Документ, подтверждающий очную форму обучения, если она не прописана в договоре на обучение |
|
5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) |
5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) |
5. Копия документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) |
|
|
- |
6. Документ, подтверждающий опеку или попечительство |
- |
|
|
4. Заявление на возврат НДФЛ <****> |
6. Заявление на возврат НДФЛ <****> |
7. Заявление на возврат НДФЛ <****> |
6. Заявление на возврат НДФЛ <****> |
|
5. Копия паспорта заявителя |
7. Копия паспорта заявителя |
8. Копия паспорта заявителя |
7. Копия паспорта заявителя |
Примечание:
<*> Смотрите внимательно на правильность заполнения предоставленной вам справки 2-НДФЛ. В 2014 году вместо ОКАТО теперь ОКТМО, и если справка ваша от организации датирована 14 годом, то смотрите чтобы был указан именно ОКТМО (не ОКАТО) организации. Если не так-ваша справка будет недействительна.
<**> Если сумма по договору в течение периода обучения менялась. приложите копии доп. соглашений к договору (они должны быть у вас с указанием новой суммы оплаты за обучение).
<***> Платежными документами могут выступать квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может также выступать извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России. Такое извещение должно содержать следующие сведения (Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/5-232):
- Ф.И.О. налогоплательщика (лица, оплатившего обучение);
- назначение платежа (плата за обучение);
- полное наименование образовательного учреждения (получателя платежа);
- размер уплаченной суммы, дату и номер договора на обучение;
- дату перечисления денежных средств.
<***> Из Письма ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ следует, что такое заявление подается вместе с декларацией, если сумма налога в ней исчислена к возврату.