Правила осуществления операций с иностранной валютой на территории Российской Федерации установлены Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-Ф3 (в ред. от 29.06.2004 № 58-ФЗ).
Данный закон предусматривает единые для российского рынка правила поведения валютных операций, права и обязанности юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов в отношении владения, использования и распоряжения валютными ценностями.
К резидентам относятся:
- физические лица, имеющие постоянное местожительство в России;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством страны, с местонахождением в Российской Федерации;
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской Федерации;
- дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;
- находящиеся за пределами России филиалы и представительства резидентов.
К нерезидентам относятся:
- физические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящимся в России;
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;
- находящиеся в России иностранные дипломатические и иные представительства;
- международные организации, их филиалы и представительства;
- филиалы и представительства президентов.
Объектом валютного регулирования являются операции, осуществляемые с валютными ценностями. К валютным ценностям относят:
- иностранную валюту;
- ценные бумаги в иностранной валюте;
- драгоценные металлы;
- природные, драгоценные камни в сыром или обработанном виде, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.
В законе содержатся положения, в соответствии с которыми валютные операции осуществляются только через уполномоченные банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации на право совершения операций в иностранной валюте.
Валютные, денежные средства, заработанные российскими организациями в результате внешнеторговых операций, обязательно перечисляются на счет в российских уполномоченных банках. Организации-резиденты, а также организации с участием иностранного капитала должны осуществлять обязательную продажу 10% валютной выручки от экспорта товаров, работ и услуг на внутреннем валютном рынке Российской Федерации по рыночному курсу рубля.
Расчеты между российскими организациями на территории страны производятся, как правило, в рублях, за исключением случаев, предусмотренных инструкциями Банка России.
Операции с валютными ценностями подразделяются на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
К текущим валютным операциям, например, можно отнести:
- переводы в Россию и из России иностранной валюты для расчетов без отсрочки платежа по экспорту товаров, работ и услуг, а также для расчетов, связанных с кредитованием экспортных и импортных операций;
- переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям;
- переводы неторгового характера и другие операции, согласно законодательству.
Валютные операции, связанные с движением капитала, — это прямые инвестиции, портфельные инвестиции (приобретение ценных бумаг), денежные переводы с целью приобретения недвижимости и другие операции, регламентируемые Банком России.
При осуществлении валютных операций организации используют в расчетах как российские рубли, так и иностранную валюту, как правило, свободно конвертируемую.
Свободно конвертируемыми являются иностранные валюты тех стран, где не действуют ограничения на обращение валюты, как для резидентов, так и для нерезидентов. Это, как правило, валюты стран с развитой и стабильной рыночной экономикой.
В России среди резидентов и нерезидентов наибольшие обороты по валютным операциям приходятся на доллары США и евро.
При организации и документальном оформлении кассовых операций в иностранной валюте следует руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации» (письмо ЦБ РФ № 18 от 04.10.1993 в редакции письма Банка России № 247 от 26.02.1996).