- Коэффициент доходы /активы (ROE):
K = (Прибыль (до учета прибыли от сделок с ценными бумагами) /Средний размер итого активов)
В основе это тот же самый коэффициент, который используется нефинансовыми предприятиями. Необходимо быть внимательным в том, чтобы ссудный сегмент активов рассчитывался на основе принципа «нетто»; другими словами, чтобы он корректировался на резервы по убыткам от ссуд. Коэффициент, превышающий 1 %, в целом считается приемлемым в большинстве западных стран".
- Коэффициент доходы/акционерный капитал:
K = (Чистая прибыль после налогообложения /Средний размер акционерного капитала)
Средний размер акционерного капитала определяется как среднее значение в течение рассматриваемого года (часто измеряется как акционерный капитал на начало года плюс акционерный капитал на конец года, деленное на 2) и включает оплаченный капитал, излишек капитала и нераспределенные прибыли. Коэффициент на уровне 13 % обычно признается хорошим для большинства западных банков, выше 15 % - очень хороший.
В западных странах результаты банковского трейдинга на фондовом рынке часто исключается из оценок прибыли, т.к. данная деятельность есть часть общего управления активами банка (включая налоговое управление) и не воспринимается как часть рутинных банковских операций. В странах бывшего Советского Союза, где денежные рынки и рынки капиталов в настоящее время неразвиты, этот коэффициент может быть переписан в следующем виде:
K = (Чистая прибыль после налогообложения /Средний размер итого активов)
Анализ коэффициентов: подведение итогов. Анализ сильных и слабых сторон финансового положения промышленного предприятия и банка, с использованием аудитированной финансовой отчетности и с определением и интерпретацией надлежащих коэффициентов, - этот анализ является одной из наиболее сильно действующих техник для измерения, оценки и управления кредитным риском. Тем не менее, этот анализ требует доступности данных, на которые возможно полагаться, по потенциальным заемщикам (в целом по меньшей мере за прошедшие три года), так и сопоставимых и репрезентативных данных по аналогичным предприятиям и их конкурентам в той же самой отрасли. Пока информация не является еще постоянно доступной в странах бывшего Советского Союза, однако в некоторых республиках очень быстро вводятся новые процедуры учета и аудита. В любой момент, когда это станет возможным, банки должны соответственно вводить формализованные процедуры качественного и количественного анализа.
Банки республик бывшего Советского Союза работают сейчас при значительно более низких значениях данного коэффициента - частично из-за требований ликвидности, частично в связи с учетом факторов риска.
Кроме того, элементом, влияющим на риск, является структура кредитного портфеля по срокам: чем больше средний срок портфеля, тем выше временной риск, который включает в себя элементы риска ликвидности и риска непогашенного долга.