Соглашение оговаривает две следующих статьи, которые должны быть вычтены из капитальной базы: гудвилл (из капитала первого уровня) и инвестиции в дочерние компании или в сопоставимые холдинги, которые не консолидируются в финансовой отчетности банка.
Подверженность рискам активов и забалансовых счетов: оценка рисков. Адекватность капитала измеряется соотношением вышеупомянутых совокупных стержневого и базового капиталов к совокупным оценкам риска различных категорий активов и забалансовых статей, подверженных риску. Этот метод упрощает составление трансграничных сравнений уровней адекватности капиталов банков, используя финансовую отчетность банка, как источник измерения. Кроме того, включение рисков забалансовых счетов (таких как гарантии различных видов) фокусирует внимание на их важности в контексте общего анализа риска и общего управления банком - аспекты, которые не всегда в необходимой степени рассматриваются в республиках бывшего Советского Союза.
Система оценки риска поддерживается в относительно простой форме, с только с пятью используемыми категориями :0, 10, 20, 50 и 100 процентов. Примеры по пяти категориям (включены не все статьи):
- 0 краткосрочные ценные бумаги, выпущенные центральным правительством;
- 10 краткосрочные ценные бумаги, выпущенные внутренними государственными органами, отличными от центрального правительства;
- 20 краткосрочные требования, как на внутренние, так и на иностранные коммерческие банки, более долгосрочные требования на государственные ценные бумаги со сроком более одного года и на коммерческие банки в странах ОЭСР, и краткосрочные само ликвидирующиеся, связанные с торговлей условные обязательства;
- 50 ссуды, полностью обеспеченные закладными на занятые семейные резиденции;
- конкретные, связанные со сделкамиусловные обязательства, такие как облигации действия (документ, предупреждающий возможность разрыва строительного контракта) и облигации запроса цен, аккредитивы «стэнд-бай»;
- соглашения между кредитором и заемщиком о выдаче денежной ссуды на определенных условиях и на определенную будущую дату со сроком действия свыше года;
- 100 большинство необеспеченных ссуд частным, нефинансовым предприятиям.
В связи со значительными различиями в условиях и практиках стран-участников национальные регулятивные агентства могут в существенной степени действовать на свое усмотрение, назначая в своих странах веса риска конкретным активам и условным обязательствам. Они также могут, правда в меньшей степени, действовать по своему усмотрению, определяя, какие статьи должны быть включены в «дополнительный» капитал.
Целевой стандарт коэффициента адекватности капитала. Согласованный, минимальный целевой коэффициент капитала к активам, взвешенным по уровню риска, - 8 процентов, где доля стержневого капитала должна быть не меньше 4 процентов. Многие банки как индустриального, так и развивающегося мира на данный момент не достигают этих стандартов, поэтому национальные органы надзора отвечают за установление и применение политики и процедур, ведущих к достижению этих целей. В западных странах, в особенности международные банки, сделали значительную попытку- и весьма успешную- усилить свои капитальные позиции. Выдающимся примером такого банка является Бэнк оф Нью-Йорк , чьи показатели за три года отражены во вставке IX. 8.