Налог — это любой вид обязательного платежа государству и его институтам. Государство, призванное обеспечить наилучшие условия для эффективного экономического роста, нуждается в ресурсах для выполнения этой миссии. Такие ресурсы не могут сформироваться исключительно за счет собственных источников государства, доходов от государственных предприятий. И государство для формирования своих денежных фондов вынуждено изымать часть доходов этого сектора.
При перемещении дохода в пользу государства происходит смена собственника. Ресурсы изымаются на безвозмездной основе. Такая неэквивалентная форма отношений между государством, с одной стороны, и частными предприятиями и отдельными гражданами с другой — свидетельствует об императивной форме денежных отношений, в которых стороны не являются равными партнерами. Государство вынуждает частный сектор подчиниться общим макроэкономическим и национальным интересам. Таким образом, налогообложение отражает противоречия между государством, частным сектором и отдельными гражданами.
Что такое налоговая система?
Налоговая система представляет собой комплекс отношений, связанных с организацией взимания налогов в стране. Она включает в себя три компонента, определение самих налогов, функционирование механизма налогообложения (его налогооблагаемой базы, ставок, принципов и др.) и организационно-правовой блок, обеспечивающий выполнение налогового законодательства.
Современная налоговая система в России складывалась вместе с рыночными преобразованиями, постепенно адаптируясь к новым реалиям. Она до сих пор еще не приобрела своих окончательных форм. Тем не менее она уже имеет в своем арсенале относительно разработанное законодательство и принципы налогообложения. В настоящее время продолжается процесс упорядочения налогового законодательства, устранение ё нем неясностей и противоречий, активизируется налоговый контроль и принудительные формы пресечения нарушений налогового законодательства. Для этой цели организована служба налоговой полиции.
Какая область отношений регулируется налоговой политикой государства?
Налоговая политика — система мероприятий государства в области налогообложения, которая строится с учетом компромисса интересов государства и налогоплательщиков. Как часть общей экономической политики государства, она определяется целями общества. Эти цели формируют требования к налогообложению, его налоговой базе, тяжести налогообложения и способам изъятия доходов.
Какие функции выполняют налоги?
Налоги выполняют фискальную и регулирующую функции. Фискальная функция налогов связана с обеспечением государственного бюджета денежными ресурсами. Регулирующая функция осуществляет коррекцию хозяйственного развития для придания экономическому росту устойчивого характера.
Регулирующая функция налогов осуществляется по следующим направлениям:
— обеспечение общего экономического равновесия, в том числе смягчение конъюнктурных циклических колебаний;
— перевод экономики на более высокую ступень конкурентоспособности;
— обеспечение социальной гармонии через перераспределение доходов.