Принципы налогообложения — это правила, которыми следует руководствоваться при построении налоговой системы. К ним следует отнести:
- Принцип справедливости, который предполагает равенство налогов на доходы рыночных структур. Это означает, что налоги должны быть равными для каждого уровня дохода. Этот принцип исторически возник в противовес подушевому, утверждая необходимость накладывать налог не на человека, а на его доход.
Сегодня принцип справедливости приобрел новое звучание. Его увязывают с требованиями равенства налогообложения для предприятий различной формы собственности. Рыночная экономика предполагает, что только конкуренция, а не различного рода преференции, должна дать импульс развитию производства.
- Принцип определенности и точности налогов предполагает, что размер налогов, сроки, способ и порядок их исчисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.
- Принцип удобства взимания налогов для налогоплательщика предполагает, что каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.
- Принцип экономичности (эффективности) ориентирует на необходимость соблюдения условий, при которых:
- Разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим;
- Тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.
Принцип обязательности уплаты налогов предполагает действие неизбежности осуществления платежа. Этому способствует эффективное налоговое право, использующее систему штрафов и санкций, налогового контроля и принуждения. Важную роль играет сформированный экономический климат, при котором скрытие налогов и несвоевременная их уплата должны дать меньше выгод по сравнению с рисками Невыполнения обязательств перед бюджетом.