Западные банки часто используют таблицы и широко практикуют перенос в таблицы финансовой отчетности. Табличные форматы обычно разрабатываются департаментом кредитной политики. Они используются кредитными аналитиками при подготовке презентационных форм по запросам клиентов на ссуду и для ежегодных обзоров. Они могут быть также использованы кредитными инспекторами и ссудными комитетами в оценке и при одобрении запросов на ссуду.
Таблицы представляют ретроспективную картину, обычно показывая данные по меньшей мере за три последних года. В связи с унифицированностью их формата и временных затрат, необходимых для их подготовки, большинство западных банков компьютеризировало составление таблиц. Пример таблицы по предприятиям продемонстрирован в Приложении 8.
Банки могут также использовать таблицы для анализа своих банков- корреспондентов и других клиентов банка, в связи с размещением фондов, предоставлением кредитных линий и установлением валютных лимитов. Таблицы также часто используются при анализе деятельности конкурентов банка, также как и для оценки состояния банка в течение времени и в сравнении с другими банками. В связи с тем, что банковские операции фундаментально отличаются от операций нефинансовых предприятий, форматы указанных таблиц также различаются. Пример таблицы для банков приведен в Приложении 9.
Руководство кредитной политики. В большинстве западных банков, кредитные политики и процедуры изложены в руководстве кредитной политики. Этот часто объемный и очень детальный пакет руководящих указаний и инструкций формируется департаментом кредитной политики и определяет обязанности и полномочия по уровням всего банковского персонала, вовлеченного в предоставление и одобрение кредита.
Формат. Не существует единого, универсального формата, который может использоваться всеми банками. Каждый банк должен сконструировать свой собственный формат, отражающий его размеры и структуру, экономические, политические и географические сектора, в которых он действует как кредитор. Руководство кредитной политики должно распространять свое действие на все подразделения банка, занимающиеся кредитованием, включая его филиалы и, если они существуют, его дочерние компании, в которых банк имеет большинство голосов акционеров.
Рекомендуется, чтобы вся информация в руководстве была размещена в форме директивных писем или памяток, детализирующих инструкции ируководящие указания по конкретной категории кредитования, размеру кредита и его обеспечению. Директивные письма должны содержать указание на дату издания или последнего пересмотра. Как только издается директивное письмо, предшествующее ему письмо должно быть устранено из руководства кредитной политики и уничтожено (рекомендуется папка, в которой возможно обновлять документы).
Признается, что руководство кредитной политики должно быть конфиденциальным документом, поскольку оно содержит описание кредитной стратегии банка и процедур, связанных с кредитованием. Соответственно, этот документ должен распределяться только между кредитными инспекторами, управляющими филиалов и другими специалистами, работающими на участках, на которых осуществляется прямая поддержка функции кредитования (кредитная политика и операционные подразделения, обеспечивающие поддержку кредитованию). Руководства должны быть пронумерованы. Каждый получатель этого документа должен расписаться в получении. Если он переводится на другую позицию в банке, не связанную с кредитованием, или увольняется из банка, он обязан вернуть свою копию документа. Руководства должны находиться в запираемых ящиках столов. В отделения банка может распределяться ограниченное количество копий руководства. Руководство должно пересматриваться ежегодно. Пример формата и некоторых положений, относящихся к руководству кредитной политики, приведен в Приложении 10.
Кредитная терминология.
- Кредитная линия: услуга, при которой клиент может занимать определенные суммы на определенный период, обычно не превышающий 180 дней.
- Уведомительная или подтвержденная линия: линия, которая выражает готовность банка предоставить ссуду. Не является юридическим обязательством банка, обычно не взимается никакая плата.
- Обязательственная кредитная линия: линия, посредством которой банк обязывает себя, в письменной форме, предоставить ссуду по запросу клиента в соответствии со сроками и условиями, обозначенными в письме об открытии кредитной линии. Этот вид кредитной линии представляет юридическое обязательство банка. Банк будет взыскивать плату за резервирование кредитной линии.
- Направляющая кредитная линия. Это - кредитная линия, одобренная внутри банка, однако, не обсужденная и не согласованная с клиентом.
- Револьверный кредит: соглашение о резервировании средств, вытекающее из формального договора между банком и клиентом,по которому последний может брать деньги взаем и гасить ссуды внутри определенного лимита. Зарезервированный под ссуды лимит восстанавливается с каждым погасительным платежом. Период резервирования обычно продолжается дольше, чем один год, и взыскивается плата за резервирование средств для кредитования клиента.
- Краткосрочная ссуда («Временная ссуда»): единовременная ссуда со сроками до 1 года и графиком погашения на основе разового или серии платежей.
- Срочная ссуда: любая единовременная ссуда со сроком более 1 года (Кроме указанных типов, любые из указанных выше услуг могут быть необеспеченные, обеспеченные или гарантированные. В дополнение к указанным выше, существуют также другие, не так часто упоминаемые формы кредита).